當前位置:三顧咨詢 > 三顧資訊 > 三顧動態(tài)

關(guān)于國有企業(yè)內(nèi)控管理的幾點思考【國有企業(yè)內(nèi)控體系·國企改革·四川國有企業(yè)內(nèi)控】

閱讀:次    三顧咨詢, 為您而謀!

在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天,國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中起著舉足輕重的作用,建立和實施有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度意義重大,不斷強化和完善國有企業(yè)內(nèi)控管理制度顯得尤為關(guān)鍵和緊迫。

  一、當前國有企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

  當前部分國有企業(yè)內(nèi)控管理制度不健全,對內(nèi)控管理缺少監(jiān)督和有效的評價,企業(yè)自身對強化和完善內(nèi)控管理制度缺少主動性和動力,造成部分內(nèi)控管理制度失效。有的企業(yè)對內(nèi)控管理有一定的理論認識,但沒有建立完善的內(nèi)部控制體系,或雖然有內(nèi)控制度,但是落實情況不理想,企業(yè)的內(nèi)控更多地維系在管理層的素質(zhì)和覺悟上,而不是建立在制度安排基礎(chǔ)上。企業(yè)內(nèi)部人集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身,自覺不自覺地凌駕于內(nèi)部控制之上,企業(yè)的內(nèi)控管理缺少真正獨立的有震懾的監(jiān)督和客觀的風險評價體系。

  二、內(nèi)部控制管理存在問題的原因及分析

  1、產(chǎn)權(quán)主體缺位

  由于產(chǎn)權(quán)不清晰,最高管理當局對企業(yè)內(nèi)控管理關(guān)注的焦點及指引不是以投資回報和資產(chǎn)保值增值為取向。產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清,加強內(nèi)部控制的受益主體不明確,導致企業(yè)管理者加強和完善內(nèi)部控制的主動性和動力不足。

  2、管理者自身素質(zhì)的原因

  在不少國有企業(yè)中,政企難分,人事制度程序化。干部的任命以行政任命為主而不是自由錄用,導致管理者的責權(quán)利不分,不能產(chǎn)生內(nèi)部控制的內(nèi)在需求和動力。部分國有企業(yè)處于市場壟斷地位,沒有業(yè)務(wù)經(jīng)營壓力,官本位思想嚴重,自己不能以身作則,其他人違反制度也不一視同仁追究處理,在這種狀況下,獎懲激勵措施無法到位,管理者沒有引導內(nèi)部控制的原動力,造成企業(yè)的內(nèi)控失效。

  3、監(jiān)督不力,缺乏風險評估機制

  國有企業(yè)整體監(jiān)督機制和約束機制沒有完全形成,監(jiān)管不力,評估和考核不及時或沒有評估和考核。監(jiān)督管理層責、權(quán)、利不清,缺乏風險評估機制。不注重評估來自內(nèi)部和外部的不同風險,因為沒有風險評估,其規(guī)避風險的能力弱,導致內(nèi)部各項經(jīng)營資源配置浪費,經(jīng)營決策失誤。

  4、控制環(huán)境的原因

  控制環(huán)境是內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)。每個企業(yè)由于控制環(huán)境的不同,對內(nèi)控制度的執(zhí)行制定過程都有差別。應該根據(jù)企業(yè)具體情況,制定切實可行的內(nèi)控制度,防止因制度缺乏操作性而成為擺設(shè),造成內(nèi)控失效。

  三、對國有企業(yè)內(nèi)控管理的幾點思考

  加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理,也是世界性的話題。最新的內(nèi)部控制整體框架理論體系,被公認為是內(nèi)部控制理論研究的最高成就,被廣泛接受。內(nèi)部控制是由董事會、管理層和員工共同設(shè)計并實施的,旨在為財務(wù)報告的可靠性,經(jīng)營效率與效果,相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等提供合理保證的過程,其共由5個要素構(gòu)成:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。三個目標和五個要素相互關(guān)聯(lián),內(nèi)部控制也是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程,由企業(yè)中各個層次的人員共同實施,形成一整套相互監(jiān)督、相互制約的控制方法、措施和程序。

  1、提高全員對內(nèi)控的認識,加強國企內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

  建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善公司法人治理結(jié)構(gòu)是國有企業(yè)改革的方向。要使內(nèi)控管理制度有效,國有資產(chǎn)得到有效保護,必須從改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境著手。人是生產(chǎn)力的第一要素,人的品行操守、道德價值觀以及能力,是構(gòu)成環(huán)境的重要因素,又與環(huán)境相互影響、相互作用。企業(yè)內(nèi)部控制管理設(shè)及整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程,包括采購、生產(chǎn)經(jīng)營、銷售、財務(wù)管理、研究開發(fā)、人力資源等各個方面。內(nèi)控環(huán)境由企業(yè)全體員工來維護。

  提高國企管理者的素養(yǎng),強化內(nèi)控意識是關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是由企業(yè)的經(jīng)營者認識決定的,內(nèi)部控制是否到位和有效,關(guān)鍵是企業(yè)經(jīng)營者是否重視、是否帶頭執(zhí)行。提高企業(yè)經(jīng)營者的管理理念和管理水平,使他們認識到內(nèi)部控制制度的重要性和必要性,是內(nèi)部控制制度得以正常發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的手段,企業(yè)文化環(huán)境是保證內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行的基石,是一個企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的靈魂,企業(yè)文化的締造者是企業(yè)的管理者,企業(yè)高層管理的一言一行都對企業(yè)文化的形成起著至關(guān)重要的作用,因此提高管理者的素質(zhì),強化管理者的內(nèi)控意識和法律意識是保證各項內(nèi)控制度得以實施的關(guān)鍵。

  加強員工道德修養(yǎng)和制度教育是內(nèi)控制度實施的保證。首先要提高財會人員的知識水平和業(yè)務(wù)技能。在內(nèi)部控制制度體系中,財務(wù)控制是重中之重。財會人員素質(zhì)對內(nèi)控制度的具體落實起重要作用。強化企業(yè)財會人員學習專業(yè)知識和法規(guī),提高業(yè)務(wù)水平,堅持原則,實事求是,遵守職業(yè)道德。其次是加強企業(yè)其他崗位員工的內(nèi)控教育,只有當企業(yè)中的每一個員工目標明確,價值觀趨同,內(nèi)部控制才能更有實效。定期對職工進行內(nèi)控知識的教育,使企業(yè)員工都要有內(nèi)部控制制度的概念和意識,知道自己的行為都要受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。在國企內(nèi)部推動企業(yè)充分認識內(nèi)部控制重要性,使完善內(nèi)部控制成為企業(yè)的主動意愿。

  2、制定切實可行的內(nèi)控管理制度,是制度得以實施的保證

  目前有的國有企業(yè)為滿足監(jiān)管部門要求制定的形式上的內(nèi)部控制制度,并不是根據(jù)企業(yè)實際情況制定切實可行的有效內(nèi)部控制制度,沒有真正重視內(nèi)部控制的監(jiān)控作用。國有資產(chǎn)監(jiān)管部門應該通過各種形式制定相關(guān)文件,指導和要求國有企業(yè)必須增強對內(nèi)部控制的重視度。我國每個國有企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點不同,不同行業(yè)、不同企業(yè)以及企業(yè)的不同發(fā)展階段對內(nèi)控的需要都存在差異。因此,監(jiān)管部門應該根據(jù)國企的不同特征,認真分析企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展情況,區(qū)別對待,逐漸推進。對于內(nèi)部控制不完善的企業(yè),提高全員內(nèi)控意識,推動企業(yè)建立內(nèi)部控制體系作為重點工作內(nèi)容,逐步推進;對于內(nèi)部控制較好的企業(yè),推動企業(yè)完善和有效執(zhí)行內(nèi)部控制作為工作重點。

  內(nèi)控制度從不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、預算、財產(chǎn)保全等方面加強控制,制度的具體落實,要靠企業(yè)的全體員工的共同努力,明確企業(yè)每個職能部門及工作人員的職責范圍和權(quán)利,做到分工明確、責任分明、紀律嚴格,相互協(xié)調(diào)配合,提高工作效率;同時便于互相監(jiān)督檢查,自動糾錯,制約錯誤行為,防止錯弊的發(fā)生。各個職能部門緊密銜接,使部門協(xié)調(diào)、均衡的發(fā)展,保證各項計劃的完成,提高控制能力,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

  3、制定內(nèi)部控制評價標準,建立健全內(nèi)部審計和風險評估機制

  制定內(nèi)部控制評價標準,開展內(nèi)部控制評價。雖然現(xiàn)有的法律法規(guī)要求對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價,但要求并不詳細,缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價的實質(zhì)性指導和具體的評價標準。企業(yè)也缺乏對自身內(nèi)部控制進行自我評價的意識和具體標準。監(jiān)管部門應建立企業(yè)內(nèi)部控制評價標準,開展企業(yè)內(nèi)部控制評價工作,從外部推動企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與完善。

  根據(jù)國有企業(yè)的實際情況,建立內(nèi)部審計制度和風險評估機制,能彌補公司內(nèi)部治理監(jiān)督和約束機制的空缺。內(nèi)部審計是監(jiān)督內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)中的主要力量,不僅能夠?qū)ω敭a(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)進行科學有效地監(jiān)督和制約,還能及時反饋存在的問題,發(fā)現(xiàn)和糾正不合理合規(guī)做法。重點關(guān)注當前國有企業(yè)存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要風險,如企業(yè)的高風險業(yè)務(wù)、成本費用控制環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營決策和投資決策環(huán)節(jié)、資金使用與控制環(huán)節(jié)等,通過自身制度規(guī)避風險,提高內(nèi)部審計的地位,確保其權(quán)威性和獨立性,隨時發(fā)現(xiàn)問題并及時對存在的問題進行解決和糾正。健全的風險評估機制能讓企業(yè)保持清醒的頭腦,知道所處的環(huán)境跟風險狀況。同時,要構(gòu)建強有力的外部監(jiān)督系統(tǒng),實現(xiàn)對國有企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范和監(jiān)督。

  在市場經(jīng)濟條件下,內(nèi)部控制是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復系統(tǒng),是保證企業(yè)正常經(jīng)營、規(guī)避和化解風險、提高經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的重要措施和保障,國企在國民經(jīng)濟中的重要地位,決定了加強和完善國企的內(nèi)控控制建設(shè)已經(jīng)勢在必行,加強和完善內(nèi)控也是一個企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保證,是國情發(fā)展之需要,也是中國經(jīng)濟繁榮昌盛發(fā)展之基石。

成都管理咨詢公司-成都定位咨詢公司-成都餐飲策劃公司-成都旅游策劃公司

成都戰(zhàn)略管理咨詢-成都人力資源咨詢-成都營銷管理咨詢-三項制度改革

成都集團管控咨詢-成都股權(quán)激勵咨詢-成都商業(yè)模式咨詢

案例logo.jpg

《三顧案例&部分客戶》

【戰(zhàn)略定位】藍光集團、國機集團、廣安愛眾、攀鋼集團、漢龍集團、中明環(huán)保、上東國際、米易縣、成都市團校;

【營銷定位】營門電纜、電建物業(yè)、華美牙科、多聯(lián)塑膠、麥潤機械、水電五局-五興物業(yè)、睿美水族、七秒水族、1號水族、華陽客運、張飛啤酒、易中餐、陽光時代幼兒園、創(chuàng)新足、川府映像、悄悄小姐、華陽串根香、歐能多、達奇雅、禧滋燕、興科銳、考拉媽媽;

【常年顧問】中國電建、多聯(lián)塑膠、營門電纜、華美牙科、郫縣豆瓣、豪威馬術(shù)俱樂部、華陽串根香、睿美水族、文質(zhì)周末、易中餐、源和森客、華陽客運、興科銳、匯鴻教具;

【人力資源】遂寧發(fā)展水務(wù)、遂寧發(fā)展投資、新斯頓制藥、新疆金和集團、森普管材、科理特智能科技、九州慧圖、錦江綠道、揚程建設(shè)、中國海油、中國石油、華西集團、高辰建筑、文質(zhì)周末、四川城建、中商國創(chuàng)、中德綠建、源和森客、高辰建筑、福瑞居、浩洲實業(yè)、興科銳、百仕達裝飾;

【股權(quán)激勵】錦城御建筑、夢綠春天、天興體表、四川新力葆、同創(chuàng)偉業(yè)、視點映畫;

【市場調(diào)研】水電五局五興物業(yè)、華西集團 、睿美水族、重慶開州調(diào)研、廣安愛眾、郫都區(qū)安靖鎮(zhèn)、是鋼實業(yè)、有色科技、上東國際、華陽串根香、陽光時代幼兒園;

【專項報告】中晶環(huán)能、雅麗興科技、野馬汽車、張飛啤酒、成都電視臺、鴻湖州際養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、頂火房車、錦思文化、塔山茶葉、文漢物流、新加披伊頓幼兒園、新疆金遠惠、瑞吉和豐商貿(mào)、巴蜀物流、都江堰伊斯蘭文化博物館、貴州雅立包裝、川信門窗;

【內(nèi)訓拓展】華為、中國電建、中國建設(shè)銀行、掌上明珠家居、飛宇門窗、英王漆、合景泰富、宏泰集團、西南財經(jīng)大學、新鮮果子、暢聯(lián)物流、米袋金融。


222222.jpg3.jpg

4.jpg


5.jpg

成都管理咨詢公司-重慶管理咨詢公司-四川管理咨詢公司-成都咨詢公司-成都咨詢機構(gòu)

成都戰(zhàn)略管理咨詢公司-成都人力資源咨詢公司-成都營銷管理咨詢公司

成都集團管控咨詢-成都股權(quán)激勵咨詢-成都商業(yè)模式咨詢

上一篇:市國資委積極推進市屬直管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作——【國有企業(yè)內(nèi)控體系·四川國企內(nèi)控】 下一篇:6月10日三顧與劍南春旗下某年銷4億的建材行業(yè)客戶-簽約人力資源顧問服務(wù)項目(管材行業(yè)-工程安裝-成都管理咨詢公司)
三顧咨詢導航